Was ist der Gewinn-/ Verlust einer PV-Anlage?

Einnahmen

Die Einnahmen einer PV-Anlage setzen sich hauptsächlich aus zwei Quellen zusammen:

1. Einspeisevergütung: Einnahmen aus dem Strom, der ins öffentliche Netz eingespeist und vergütet wird.
2. Eigenverbrauch: Wert des selbst genutzten Stroms, der nicht vom Netz bezogen werden muss.

Ausgaben

Zu den Ausgaben gehören:

1. Anschaffungs- und Installationskosten: Diese können über Abschreibungen steuerlich geltend gemacht werden.
2. Betriebskosten: Dazu zählen Wartung, Reparatur und eventuell Versicherung der Anlage.
3. Finanzierungskosten: Zinsen für Kredite, die für die Anschaffung der Anlage aufgenommen wurden.

Steuerliche Aspekte

Steuerlich können sowohl Gewinne als auch Verluste aus dem Betrieb einer PV-Anlage relevant sein:

• Einkommensteuer: Wenn die Anlage einen Gewinn erzielt, muss dieser versteuert werden. Verluste können sich steuermindernd auswirken.
• Umsatzsteuer: Betreiber können zum Vorsteuerabzug berechtigt sein, wenn sie als Unternehmer gelten.
• Gewerbesteuer: In der Regel fällt diese nur an, wenn Gewinne eine bestimmte Grenze überschreiten.

Besonderheiten in der Steuergesetzgebung

In einigen Kantonen der Schweiz kann der Bau einer PV-Anlage den steuerlichen Wert einer Immobilie beeinflussen, was zu einer Anpassung des Eigenmietwerts führen kann. In Deutschland wurde entschieden, dass kleine PV-Anlagen auf Privathäusern nicht als Gewerbe anzusehen sind und somit eine Gewerbeanmeldung nicht zwingend erforderlich ist. Seit 2023 können Betreiber von PV-Anlagen unter 30 kWp in Deutschland von der Einkommensteuer befreit sein, wenn sie als Liebhaberei ohne Gewinnerzielungsabsicht eingestuft werden.

Wirtschaftlichkeit und Amortisation

Die Wirtschaftlichkeit einer PV-Anlage wird durch die Amortisationszeit bestimmt, also die Zeit, die benötigt wird, um die Investitionskosten durch die Einnahmen zu decken. Die Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben spielen dabei eine entscheidende Rolle.

Fazit

Die Gewinn- / Verlust-Aufschlüsselung einer PV-Anlage ist ein komplexes Thema, das individuelle Berechnungen und die Berücksichtigung der aktuellen Gesetzgebung erfordert. Es ist ratsam, vor der Investition in eine PV-Anlage eine detaillierte Analyse durchzuführen und gegebenenfalls fachlichen Rat einzuholen, um die steuerlichen und finanziellen Auswirkungen vollständig zu verstehen.